نظام الضرائب في ألمانيا

سواء كنت مواطنًا ألمانيًا أو وافدًا ، فأنت ملزم بموجب القانون بدفع الضرائب إذا كنت تكسب المال أثناء إقامتك أو العمل في ألمانيا .

يتم فرض الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية ( Bundesregierung ) والولايات الفيدرالية ( Bundesländer) والبلديات ( Gemeinden) . إدارة الضرائب مشتركة بين سلطتين ضرائب : مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي ( Bundeszentralamt für Steuern ) وما يقرب من 650 مكتب ضرائب إقليمي ( Finanzämter ).

يتم توزيع الإيرادات الضريبية المستمدة من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات ومختلف التدفقات الأخرى بين الحكومة الفيدرالية والولايات والبلديات. 

ضريبة الدخل في ألمانيا

إذا كنت تكسب المال في ألمانيا ، فيجب عليك دفع ضريبة على دخلك. يعمل نظام الضرائب الألماني على معدل ضرائب تصاعدية يرتفع فيه معدل الضريبة مع الدخل الخاضع للضريبة. سيدفع معظم الناس ضريبة الدخل من خلال استقطاعات الرواتب من قبل صاحب العمل. إذا كانت لديك مهن متعددة ، أو تدير عملك الخاص ، أو تعمل لحسابك الخاص في ألمانيا ، فستتم مطالبتك بتقديم إقرار ضريبي سنوي لتحديد ضريبة الدخل الخاصة بك (انظر أدناه).

معدلات ضريبة الدخل الألمانية 2022

فئات ضريبة الدخل لعام 2022 هي كما يلي:

ضريبة الاستقطاع ( Lohnsteuer )

ضريبة الاستقطاع أو الرواتب هي ضريبة الدخل والمساهمات الأخرى التي يقتطعها صاحب العمل من راتبك . سينطبق هذا على الغالبية العظمى من المغتربين في ألمانيا ويعني أن معدل ضريبة الدخل الخاص بك قد تم تحديده بالفعل ودفعه لك. إذا كان هذا هو مصدر دخلك الوحيد ، فأنت لست ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي.

يتم اقتطاع الضريبة من راتبك كل شهر. عند مناقشة شروط الراتب وعقد العمل لوظيفة جديدة ، من المهم أن تكون على دراية بهذا الخصم. يوجد فرق كبير بين راتبك الإجمالي وصافي راتبك بمجرد دفع الضرائب.

تشتمل ضريبة الاستقطاع الضريبي على ضريبة على راتبك ( Lohnsteuer ) ، ومساهمات التأمين الوطني ، وضرائب “المزايا العينية” ، ورسوم التضامن الإضافية ، وضريبة الكنيسة:

مدفوعات الضمان الاجتماعي ( Krankenversicherung و Rentenversicherung و Pflegeversicherung و Arbeitlosenversicherung )

يخضع أي دخل وظيفي مكتسب في ألمانيا لمساهمات الضمان الاجتماعي الإلزامية التي تغطي المجالات التالية:

• التأمين الصحي ( Krankenversicherung )
• تأمين التقاعد ( Rentenversicherung )
• تأمين الرعاية طويلة الأجل ( Plegeversicherung )
• تأمين البطالة ( Arbeitlosenversicherung)

تتم عادةً مشاركة هذه المدفوعات بينك وبين صاحب العمل ، حيث يساهم صاحب العمل عادةً بنسبة 50٪. سيتم اقتطاع حصتك من المساهمات من راتبك وتحويلها إلى المنظمات ذات الصلة. يبلغ إجمالي المساهمة في الضمان الاجتماعي بشكل عام حوالي 20 – 22٪ من راتبك حتى الحد الأقصى المحدد.

الفوائد العينية ( جيلفيرتر فورتييل )

قد تكون ملزمًا أيضًا بدفع ضريبة على أي شيء يعتبر “ميزة عينية” – أي الامتيازات أو المزايا التي تحصل عليها من صاحب العمل ، مثل استخدام السيارة . يتم فرض ضريبة على سيارات الشركة بنسبة 1٪ من قائمة أسعار السيارة ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. تخضع الأسهم الممنوحة على شكل امتيازات أو مكافآت أيضًا للضرائب.

رسوم التضامن الإضافية ( Solidaritätzuschlag )

غالبًا ما يُطلق عليه ” Soli ” باختصار ، يتم دفع هذا الملحق الضريبي بنسبة 5،5٪ على ضريبة الدخل والأرباح الرأسمالية وضرائب الشركات. تم تقديمه في البداية في عام 1991 لتغطية تكاليف إعادة توحيد ألمانيا ، على سبيل المثال دفع معاشات وديون حكومة ألمانيا الشرقية السابقة. 

اعتبارًا من كانون الثاني (يناير) 2021 ، تمت زيادة ” حد سولي ” لضريبة الدخل بشكل كبير ، مما أدى بشكل أساسي إلى إلغاء الرسوم الإضافية لـ 90 في المائة من دافعي الضرائب. لن يدفعها الأشخاص غير المتزوجين إلا إذا حصلوا على دخل سنوي إجمالي قدره 61.700 يورو أو أكثر. 

ضريبة الكنيسة ( Kirchensteuer )

عندما تقوم بالتسجيل في ألمانيا ، يُطلب منك إعلان ديانة. إذا أعلنت عن نفسك بروتستانتًا أو كاثوليكيًا أو يهوديًا ، فأنت ملزم بدفع ضريبة الكنيسة ، التي يجمعها مكتب الضرائب نيابة عن المنظمات الدينية في ألمانيا. تبلغ حاليًا 8٪ في بافاريا وبادن فورتمبيرغ و 9٪ في جميع الولايات الفيدرالية الأخرى. إذا لم يكن لديك دين مُعلن ، فلن تدفع ضريبة الكنيسة.

التخفيضات الضريبية

يسمح نظام الضرائب الألماني بمجموعة متنوعة نسبيًا من الخصومات التي يمكن أن تقلل مسؤوليتك الضريبية. يمكنك أيضًا المطالبة بالإعفاءات الضريبية مثل مزايا الأطفال . الخصومات الضريبية ممكنة لأنواع المدفوعات التالية:

• نفقات التوظيف (ما لم يتم سدادها بالفعل من قبل صاحب العمل)
• مصاريف الانتقال
• مدفوعات النفقة للشركاء المطلقين أو المنفصلين
• المساهمات الخيرية للجمعيات الخيرية الألمانية
• تكلفة رعاية الأطفال
• مصاريف التعليم أو الدراسة
• اشتراكات الضمان الاجتماعي
• ضريبة الكنيسة
• مدفوعات فوائد الرهن العقاري (قروض الشراء للتأجير فقط)

للاستفادة من التخفيضات الضريبية ، ستحتاج إلى إكمال إقرار ضريبي سنوي. يقدم العديد من الموظفين في ألمانيا واحدة ، حتى لو لم يكونوا ملزمين بذلك ، للتأكد من أنهم لا يدفعون الضرائب أكثر من اللازم.

حاسبة الضرائب الألمانية

إذا كنت تكافح من أجل تصور كيف يؤثر كل هذا على دخلك ، يمكن لآلة حاسبة الضرائب الألمانية أن تعطيك فكرة جيدة عن مقدار الأموال التي ستأخذها بالفعل إلى المنزل كل شهر. للحصول على فكرة عن مقدار ضريبة الدخل التي سيتعين عليك دفعها ، يمكنك استخدام حاسبة ضريبة الدخل هذه (باللغة الألمانية) .

الإقرار الضريبي السنوي ( Steuererklärung )

في نهاية السنة المالية (التي تمتد في ألمانيا من كانون الثاني (يناير) إلى كانون الأول (ديسمبر)) ، يمكنك تقديم إقرار ضريبي إلى مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي للتأكد من أنك دفعت المبلغ الصحيح للضريبة. بناءً على الأرقام التي تقدمها أنت وصاحب العمل ، والخصومات التي تطالب بها ، ومقدار ضريبة الدخل التي دفعتها في العام السابق ، سيحدد مكتب الضرائب ما إذا كان يحق لك استرداد الأموال (أو تحتاج إلى دفع المزيد) . يمكنك إكمال النماذج على الورق وإرسالها إلى مكتب الضرائب ، أو القيام بها باستخدام نظام مكتب الضرائب عبر الإنترنت ELSTER ( Elektronische Steuererklärung ) . 

لمعرفة ما إذا كان يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي سنوي ، وما هي الخصومات التي يمكنك إجراؤها لتوفير المال ، وكيفية عمل عملية التقديم ، قم بزيارة صفحة الإقرار الضريبي السنوي .

ضرائب الأعمال في ألمانيا

إلى جانب ضريبة الدخل العادية ، يفرض مكتب الضرائب الفيدرالي المركزي أيضًا ضرائب على دخل الأعمال. سواء كنت تدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركة ، والمبلغ الذي تدفعه ، يعتمد على حجم عملك ودفعك السنوي.

إذا كنت تفكر في بدء مشروعك التجاري الخاص في ألمانيا ، فمن الضروري وجود محاسب أو مستشار مالي جيد للتأكد من أنك تدفع الضرائب الصحيحة. في صفحة ضرائب الأعمال الخاصة بنا ، يمكنك العثور على نظرة عامة حول الأنواع المختلفة للضرائب التي قد تحتاج إلى دفعها كرائد أعمال. 

ضرائب أخرى في ألمانيا

ستواجه العديد من أشكال الضرائب المباشرة وغير المباشرة كمغترب في ألمانيا. قد يشمل ذلك: 

رسوم الترخيص ( Rundfunkbeitrag )

منذ عام 2013 ، يُطلب من كل أسرة في ألمانيا دفع رسوم ترخيص التلفزيون والراديو ( Rundfunkbeitrag ) ، بغض النظر عما إذا كنت تمتلك جهاز تلفزيون أو راديو. الأساس المنطقي وراء ذلك هو أنه في العالم الحديث لا يزال بإمكانك الوصول إلى المحتوى عبر جهاز كمبيوتر أو هاتف. بمجرد تسجيل عنوانك في ألمانيا ، ستتلقى على الأرجح رسالة من خدمة Beitrags تطلب الدفع. يكلف 18.36 يورو لكل أسرة شهريًا (في عام 2022) ، بغض النظر عن عدد الأشخاص الذين يعيشون هناك. قد تكون مؤهلاً للحصول على مدفوعات مخفضة أو إعفاء إذا كنت تتلقى مزايا أو معاقًا أو كنت طالبًا . 

ضريبة السيارات ( Kraftfahrzeugsteuer )

سيتم تطبيق هذا النوع من الضرائب عليك إذا كنت تمتلك سيارة. تعتمد الضريبة على نوع الوقود وحجم المحرك. السيارات التي تم تسجيلها لأول مرة قبل 30 يونيو 2009 ، تخضع للضريبة وفقًا لفئة الانبعاث الخاصة بها. تخضع المركبات المسجلة بعد هذا التاريخ للضريبة بناءً على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون الخاصة بها. يمكنك معرفة المزيد من خلال صفحتنا المتعلقة بفرض الضرائب على سيارة في ألمانيا .

ضريبة الكلاب ( Hundesteuer )

إذا كنت تمتلك كلبًا في ألمانيا ، فأنت ملزم بموجب القانون بتسجيله في مكتب الضرائب المحلي ، حيث ستتلقى علامة ( Hundemarke ) تؤكد أنك دفعت الترخيص. هذا عادة ما يكلف ما بين 90 إلى 150 يورو سنويًا للكلب الأول. تكون الضريبة أعلى بالنسبة لأي كلاب إضافية ، وذلك لردع المالكين عن امتلاك الكثير من الحيوانات الأليفة. تُعفى كلاب الخدمات ، مثل كلاب الإرشاد ، مثلها مثل الحيوانات الأليفة الأخرى .

ضريبة مبيعات العقارات ( Grunderwerbssteuer )

ستكون مسؤولاً عن دفع ضريبة مبيعات الممتلكات إذا كنت تشتري منزلًا في ألمانيا . تنطبق هذه الضريبة لمرة واحدة عندما يتم نقل ملكية تزيد قيمتها عن 2.500 يورو من مالك إلى آخر. يتفاوت المعدل بين الولايات الفيدرالية ، من 3،5 إلى 6،5٪ من قيمة العقار.

ضريبة رأس المال والأرباح الرأسمالية ( Abgeltungsteuer )

ينطبق هذا النوع من الضرائب على الدخل الناتج عن رأس المال مثل توزيعات الأرباح والفوائد والدخل من صناديق الاستثمار ومكاسب رأس المال الخاص مثل بيع الأسهم أو الحصص في الشركات. ضريبة أرباح رأس المال في ألمانيا حاليًا معدل ثابت يبلغ 25٪. 

ضريبة الميراث والهدايا ( Erbschafts – und Schenkungssteuer )

إذا كنت دافع ضرائب في ألمانيا ، أو كنت مستفيدًا من دافع ضرائب ألماني ، فستتم محاسبتك على أي أصول قد تتلقاها. معدل الضريبة يختلف من 7٪ إلى 50٪ ، حسب قيمة الميراث.

ضريبة الأملاك العقارية ( Grundsteuer )

تفرض البلديات هذه الضريبة على العقارات في ألمانيا. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على قيمة العقار ومعدل الضريبة المحلية (التي تختلف من 0.26٪ إلى 1٪)

اتفاقيات الازدواج الضريبي

تضمن اتفاقيات الازدواج الضريبي عدم اضطرار أي شخص لدفع ضريبة على نفس الدخل مرتين. من الناحية الفنية ، من الممكن أن يكون شخص ما مسؤولاً عن دفع الضرائب في بلدين – على سبيل المثال ، إذا كنت مسافرًا عبر الحدود.

ألمانيا لديها اتفاقيات الازدواج الضريبي مع العديد من البلدان في جميع أنحاء العالم. يمكنك الاطلاع على قائمة كاملة بالبلدان على موقع الويب الخاص بمكتب الضرائب الفيدرالية. هذا يعني أنه سيتم استخدام الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم لحساب شريحة الضرائب الخاصة بك ومقدار الضريبة التي يجب دفعها على الدخل في ألمانيا. لن يتم فرض ضرائب عليك من قبل سلطات الضرائب الألمانية على الدخل المكتسب في مكان آخر والذي تم بالفعل فرض ضرائب عليه.

إذا لم يكن لدى بلدك اتفاقية ازدواج ضريبي مع ألمانيا ، فقد تتمكن من المطالبة بدلاً من ذلك بائتمان ضريبي على الدخل الأجنبي ، مما يسمح لك بالمطالبة بضريبة الدخل الأجنبي التي دفعتها مقابل فاتورة ضريبة الدخل الألمانية. يمكن أن يساعدك مستشار الضرائب في هذه العملية.

غرامات الضرائب الألمانية

إذا قمت بتقديم أو دفع ضرائبك متأخرًا ، أو فشلت في تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك أو فشلت في الإعلان عن الدخل ، فإنك تخاطر بدفع غرامة كبيرة تصل إلى 50.000 يورو. قد تواجه أيضًا عقوبة السجن.